Ärva bostad i Spanien – så fungerar arv och dödsbo

När en anhörig avlider och efterlämnar en bostad i Spanien behöver arvingarna hantera både juridiska och praktiska frågor. Det gäller oavsett om den avlidne bodde permanent i Spanien eller hade bostaden som fritidsboende.

Vilket lands arvsregler gäller?

Att bostaden ligger i Spanien betyder inte automatiskt att spansk arvsrätt styr hela arvet.

Enligt EU:s arvsförordning är huvudregeln att lagen i det land där den avlidne hade sin hemvist vid dödsfallet ska tillämpas på arvet. En svensk som var bosatt i Sverige kan därför omfattas av svensk arvsrätt även om det finns en bostad i Spanien.

Den avlidne kan också ha angett i ett testamente att lagen i ett land där personen är medborgare ska tillämpas på arvet. En svensk medborgare kan exempelvis välja svensk lag. Förordningen gäller i huvudsak arv efter personer som avlidit den 17 augusti 2015 eller senare.

Frågan om vilken arvsrätt som gäller måste skiljas från beskattningen. En bostad i Spanien kan omfattas av spansk arvsskatt även när svensk lag avgör vilka som ärver.

Vad är Certificado de Actos de Última Voluntad?

Ett viktigt dokument i den spanska arvsprocessen är Certificado de Actos de Última Voluntad, ibland kallat Últimas Voluntades.

Intyget visar om det finns ett testamente registrerat i Spaniens register över testamenten och uppgifter om det senast registrerade testamentet. Det visar däremot inte vad som står i testamentet.

Med hjälp av intyget kan arvingarna kontakta rätt notarie och begära en bestyrkt kopia av testamentet. Om det finns testamenten i flera länder behöver man också kontrollera hur de förhåller sig till varandra.

Intyget kan beställas först när det har gått 15 arbetsdagar från dödsfallet. Ansökan görs hos Spaniens justitieministerium och är belagd med en mindre avgift. Intyget behöver normalt tas fram även om man tror att den avlidne inte hade något spanskt testamente, eftersom ett negativt intyg används för att visa att något sådant inte finns registrerat.

Vad händer om det inte finns något spanskt testamente?

Det är inte nödvändigt att ha ett spanskt testamente för att kunna ärva en bostad i Spanien. Om det inte finns något spanskt testamente måste arvingarna däremot kunna visa vilka som har rätt till arvet.

Vilka handlingar som behövs beror bland annat på var den avlidne bodde och vilket lands lag som gäller. Det kan exempelvis behövas svenska familjerättsliga handlingar eller ett europeiskt arvsintyg.

Ett europeiskt arvsintyg kan användas för att visa vem som är arvinge, testamentstagare eller behörig att företräda dödsboet i ett annat EU-land. Svenska handlingar kan behöva översättas till spanska och i vissa fall kompletteras med apostille eller annan formell verifiering. Vilka krav som gäller beror på vilken typ av handling det är och i vilket sammanhang den ska användas.

Så går det till att ärva en bostad i Spanien

Hur processen ser ut varierar från fall till fall, men den innehåller vanligtvis följande moment:

1. Dödsfallet registreras och en dödsattest tas fram.
2. Certificado de Actos de Última Voluntad beställs.
3. Det senaste spanska testamentet hämtas ut, om ett sådant finns.
4. Arvingarna och den tillämpliga arvsrätten fastställs.
5. Bostäder, bankkonton, försäkringar och andra tillgångar kartläggs.
6. Lån, obetalda skatter och andra skulder kontrolleras.
7. Arvingarna tar ställning till hur arvet ska hanteras och accepteras.
8. En handling om godkännande och fördelning av arvet upprättas, ofta inför en spansk notarie.
9. Arvsskatt och eventuell kommunal skatt deklareras.
10. Bostaden registreras på arvingarna i det spanska fastighetsregistret.

Utländska arvingar behöver i praktiken normalt ett spanskt identifikationsnummer, vanligtvis NIE, som används som skatteidentifikationsnummer i kontakten med spanska myndigheter.

Kontrollera skulder innan arvet accepteras

Ett arv kan bestå av både tillgångar och skulder. Därför bör man inte bara kontrollera bostadens värde, utan även undersöka exempelvis:

• bolån och andra krediter
• obetalda fastighetsskatter
• skulder till ägar- eller samfällighetsföreningen
• obetalda el- och vattenräkningar
• andra privata eller offentliga skulder.

Vilka regler som gäller för att acceptera ett arv och för arvingarnas ansvar för skulder beror bland annat på vilken lag som är tillämplig på arvet.

Om spansk arvsrätt är tillämplig kan ett arv bland annat accepteras a beneficio de inventario. Det innebär i princip att arvingens ansvar för skulderna begränsas till värdet av tillgångarna i arvet.

Reglerna och tidsfristerna kan vara komplicerade. Den som är osäker på dödsboets ekonomi bör därför ta juridisk rådgivning innan arvet accepteras.

Måste man betala arvsskatt i Spanien?

Den som ärver en bostad eller andra tillgångar i Spanien kan behöva deklarera och betala spansk arvsskatt, Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.

Hur stor skatten blir beror bland annat på:

• värdet på arvet
• släktskapet med den avlidne
• arvingens tidigare förmögenhet
• var den avlidne och arvingen var bosatta
• vilken autonom regions skatteregler som är tillämpliga
• vilka avdrag och skattereduktioner som kan användas.

De autonoma regionerna har egna regler om bland annat avdrag och skattereduktioner. Skillnaden i skatt kan därför vara stor mellan exempelvis Andalusien, Valenciaregionen, Katalonien och Balearerna. Om både den avlidne och arvingen var bosatta utanför Spanien avgörs möjligheten att använda en autonom regions regler normalt av var den största delen av värdet på den avlidnes tillgångar i Spanien finns.

För svenska arvingar är det viktigt att utreda vilka regionala regler som får användas. Att arvingen bor utanför Spanien innebär inte i sig att regionala skattelättnader går förlorade.

Sverige har ingen arvsskatt, men det spanska arvet kan ändå få skattemässiga konsekvenser senare, exempelvis om bostaden säljs.

Hur lång tid har man på sig att deklarera arvsskatten?

Den spanska arvsskatten ska normalt deklareras inom sex månader från dödsdagen. En ansökan om förlängning kan göras under de första fem månaderna. En beviljad förlängning kan ge ytterligare sex månader, men ränta kan tillkomma.

Det är klokt att börja samla in handlingar tidigt. Att få fram testamenten, värderingar, bankuppgifter, översättningar och fullmakter kan ta tid.

När arvet ska deklareras till den statliga spanska skattemyndigheten, AEAT – vilket bland annat gäller i flera situationer där den avlidne eller arvingen är icke-resident i Spanien – används Modelo 650.

Kommunal skatt kan också bli aktuell

Utöver arvsskatten kan kommunen ta ut plusvalía municipal när en stadsfastighet byter ägare genom arv.

Skatten avser värdeökningen på marken som fastigheten står på, inte själva byggnaden. Beräkningen utgår normalt från markens taxeringsvärde och den tid som den avlidne ägt fastigheten, men den faktiska värdeökningen kan också få betydelse. Om någon värdeökning inte har skett ska plusvalía municipal normalt inte tas ut.

Regler, skattesatser och eventuella lättnader varierar mellan kommunerna. Även denna skatt har normalt en tidsfrist på sex månader vid dödsfall, med möjlighet att ansöka om förlängning.

Hur registreras bostaden på arvingarna?

När arvet har hanterats och skatterna har deklarerats kan bostaden registreras på arvingarna hos det spanska fastighetsregistret, Registro de la Propiedad.

Registreringen kräver vanligtvis:

• dödsattest
• intyg om senaste vilja
• testamente eller annan handling som styrker arvsrätten
• notariehandling om att arvet har accepterats och fördelats
• underlag som visar att skatterna har deklarerats
• identitetshandlingar och nödvändiga spanska identifikationsnummer.

När registreringen är klar framgår arvingarnas ägande också av fastighetsregistret. Det är i praktiken viktigt för att exempelvis kunna sälja eller belåna bostaden utan problem.

Kan arvet hanteras från Sverige?

Mycket av arbetet kan skötas utan att samtliga arvingar reser till Spanien. Arvingarna kan ge en spansk jurist eller annan behörig person fullmakt att företräda dem inför exempelvis notarien, skattemyndigheten och fastighetsregistret.

En fullmakt som skrivs under i Sverige kan behöva bevittnas av notarius publicus, förses med apostille och översättas till spanska.

Det är viktigt att fullmakten är tillräckligt detaljerad för de åtgärder som ska utföras. Den bör samtidigt inte ge större befogenheter än vad uppdraget kräver.

Ta hjälp i god tid

Att ärva en bostad i Spanien behöver inte vara svårt, men processen skiljer sig från den svenska och flera tidsfrister börjar löpa redan på dödsdagen.

Om dödsboet omfattar fastigheter, skulder eller arvingar i flera länder kan det vara klokt att anlita en rådgivare med kunskap om både internationell arvsrätt och spanska skatteregler. Be gärna om en tydlig uppdragsbeskrivning och prisuppgift innan arbetet börjar.

Informationen på Utlandsguiden.se ska inte betraktas som juridisk, ekonomisk eller skattemässig rådgivning. Inför beslut som kan få juridiska eller ekonomiska konsekvenser bör du kontrollera aktuella uppgifter hos relevanta myndigheter och vid behov anlita en kvalificerad rådgivare.